Nowelizacje wdrożone przez Polski Ład wprowadziły pewne zmiany w PIT i CIT. Sprawdź, jakie reformy dotyczą tych dwóch form opodatkowania.
PIT i CIT – informacje ogólne
Zacznijmy od krótkiego wyjaśnienia najważniejszych informacji na temat podatków PIT i CIT. Nazwa PIT pochodzi od skrótu w języku angielskim – Personal Income Tax. Jest to podatek bezpośredni od dochodów osób fizycznych. Nie dotyczy on jednak tylko osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, zlecenie lub dzieło. Ta forma opodatkowania obejmuje także jednoosobową działalność gospodarczą.
Podatek CIT (Corporate Income Tax) to natomiast podatek dochodowy od osób prawnych oraz innych podmiotów organizacyjnych, założonych w określonych celach.
Zmiany w PIT i CIT w 2022 roku
Teraz przejdziemy do zmian w polskim prawie podatkowym, które mają wpływ zarówno na podatników PIT, jak i CIT. Sprawdź, o jakich zmianach mowa.
Zatrudnienie niezgodne z prawem nieopłacalne podatkowo
W ramach Polskiego Ładu wdrożono rozwiązania mające na celu zniechęcenie pracodawców do nielegalnego zatrudniania pracowników, a także do pozasystemowego wypłacania wynagrodzeń. W razie ujawnienia tego rodzaju działań:
- Przychody, które uzyskali pracownicy zatrudnieni niezgodnie z prawem bądź otrzymujący część wynagrodzenia nielegalnie zostaną zwolnione z PIT,
- Pracodawcy, którzy zatrudniają pracowników w sposób nielegalny będą musieli uwzględnić w swoich przychodach wynagrodzenia owych pracowników,
- Pracodawcy nie będą mieć możliwości wliczenia do kosztów podatkowych wynagrodzeń dla pracowników zatrudnionych „na czarno” bądź takich, którym wynagrodzenia przyznawane są nielegalnie. Nie będą mogli również wliczyć do takich kosztów składek emerytalnych od tego rodzaju dochodów.
Zniesienie możliwości amortyzacji nieruchomości mieszkalnych oraz dochody z najmu
Do 2022 wciąż będzie można posługiwać się dotychczasowymi zasadami amortyzacji nieruchomości o charakterze mieszkalnym oraz najmu prywatnego. Jednakże od 1 stycznia 2023 r. wejdą w życie przepisy, wedle których dochody z najmu, dzierżawy i podnajmu mogą być opodatkowane tylko na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego. Od tej daty będzie również obowiązywać zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych, które są wykorzystywane w działalności gospodarczej.
Wyższa ulga B+R
Pojawiły się również zmiany dla podmiotów prowadzących działalność z zakresu badań i rozwoju. Od 2022 centrom badawczym przysługuje możliwość odliczenia 200% całości kosztów kwalifikowanych, m.in. także kosztów pracowniczych. Do tej pory mogłaś/eś odliczyć 150% tego rodzaju kosztów.
Podatnicy inni, niż centra badawcze mogą odliczyć 200% kosztów kwalifikowanych tylko w zakresie tych pracowniczych. Dotychczas dla takich osób istniała możliwość odliczenia 100% tego typu kosztów.
Ponadto podatnicy, którzy komercjalizują wyniki działań z zakresu badawczo-rozwojowego oraz osiągają z nich dochód kwalifikowany zgodny z przepisami o IP BOX od 2022 również mogą skorzystać z ulgi B+R. Do tej pory nie było to możliwe.
Ulga dla wspierających działalność kulturalną, edukacyjną i sportową
Kolejną zmianą wspólną dla podatników PIT i CIT jest zupełnie nowa ulga dla osób, które prowadzą działania z zakresu społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR). Oprócz możliwości wliczenia kosztów poniesionych na wsparcie kultury, edukacji lub sportu do kosztów uzyskania przychodu, przedsiębiorcy zostali uprawnieni do odliczenia 50% owych wydatków od podstawy opodatkowania.
Ulga dla tworzących prototypy
Kolejna nowość to ulga na prototyp. Od 2022 mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, którzy wprowadzą na rynek zupełnie nowy, niedostępny dotychczas produkt. Takim osobom przysługuje odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów próbnej produkcji oraz wprowadzenia na rynek nowego produktu. Wysokość tego odliczenia nie może jednak przekraczać 10% dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Ulga na robotyzację
Jakie jeszcze wspólne zmiany w PIT i CIT zostały wprowadzone przez Nowy Ład? Pojawiła się m.in. zupełnie nowa ulga dla podmiotów prowadzących działalność z zakresu robotyzacji. Podatnicy mogą odliczyć od dochodu 50% kosztów, które ponieśli w ramach tego rodzaju działań.
Ulga na ekspansję
Kolejną wspólną zmianą dla podatników PIT i CIT jest możliwość skorzystania z ulgi obejmującej koszty rozwoju działalności na nowych rynkach zbytu. Wydatki mające na celu wzrost sprzedaży na owych rynkach przedsiębiorcy mogą odliczyć dwukrotnie – jako koszty uzyskania przychodu, a także jako ulgę do 1 mln złotych.
Poznaj zmiany wspólne dla podatników PIT i CIT w praktyce
Więcej informacji na temat różnego rodzaju ulg możesz przeczytać tutaj. Jeśli jednak chcesz dowiedzieć się, które z opisanych przez nas zmian dotyczą Twojej działalności – skontaktuj się z nami. Wyjaśnimy Ci, w jaki sposób reformy Polskiego Ładu wpłyną na Twoją firmę.